Proces przeglądu WEETRA stawia każdej istotnej pozycji raportowanej proste pytanie. Czy dowody rzeczywiście ją podtrzymują? Pytanie to jest zadawane przed formalną weryfikacją lub kontrolą regulacyjną, a nie po niej.
Regulation (EU) 2023/956 oraz odpowiednie akty wykonawcze określają obiekty regulacyjne i wymagania dowodowe badane w aktach.
WEETRA organizuje badanie poprzez 140 kontrolowanych pozycji przeglądowych w dziesięciu blokach przeglądowych. Ramowy system strukturyzuje pracę. nie tworzy nowych zobowiązań prawnych.
WEETRA stosuje ustrukturyzowany proces przeglądu do badania stanu dowodowego dokumentacji regulacyjnej. Obecnie proces ten jest stosowany do CBAM.
WEETRA nie certyfikuje zgodności regulacyjnej. Bada, czy informacje wspierające zgłoszoną pozycję można prześledzić do źródła, czy są ze sobą spójne i czy można je później odtworzyć.
Przegląd jest zorganizowany w dziesięciu obszarach, od B1 do B10. Łącznie obejmują one około 140 punktów kontrolnych.
Liczba ta opisuje zakres przeglądu WEETRA, a nie stałą listę kontrolną stosowaną identycznie przy każdym zleceniu. Zakres stosowanych punktów zależy od mandatu, faktycznie dostępnych dowodów i warunków źródłowych.
Bada tożsamość i status deklaranta, regulacyjny zakres dokumentu oraz warunki zarządzania, w których jest przeglądany.
Bada, w jaki sposób towary są identyfikowane, klasyfikowane i ilościowo określane, oraz czy te liczby są zgodne w całym dokumencie.
Analizuje, która instalacja i który operator stoją za towarami oraz w jaki sposób ustalane jest pochodzenie.
Analizuje deklarowane emisje, zastosowaną metodę ich uzyskania, okres monitorowania oraz dowody weryfikacyjne, na które się powołano.
Analizuje instrument, płatność i przydział stojące za twierdzeniem o cenie węgla oraz sprawdza, czy zgadza się to z emisjami, które mają obejmować.
Analizuje działalność konta, zakup, posiadanie i przekazanie oraz w jaki sposób wszystko to przekłada się na zgłaszany wynik netto.
Bada faktury, wartości, płatności i partie, oraz czy rekordy handlowe, celne i emisji opisują ten sam ruch.
Bada pochodzenie, podpisy i integralność dowodową oraz czy stan dokumentów można później odtworzyć.
Bada, jak baza dowodowa jest zorganizowana do późniejszej kontroli, w tym gotowość do audytu i infrastruktura danych stojąca za nią.
Bada warunki, które blokują, ograniczają lub umożliwiają Determination, oraz jak zablokowany stan jest przeglądany i wydawany.
B4 bada dowody weryfikacyjne. Nie przeprowadza weryfikacji. W przypadku, gdy wymagana jest akredytowana weryfikacja, przeprowadza ją akredytowany weryfikator i dochodzi do własnego wniosku.
Bloki opisują, jak zorganizowano przegląd. To, jak dowód staje się Determination, opisano w Podejście do przeglądu.
WEETRA stosuje obecnie ten proces przeglądu do CBAM. Wymogi Cyfrowego Paszportu Produktu oraz łańcuchy dowodowe związane z reformą celną pozostają obszarami badań i możliwego przyszłego rozszerzenia. Nie są odrębnymi usługami operacyjnymi.
Przegląd przebiega w trzech powiązanych etapach. Najpierw WEETRA odczytuje wymóg regulacyjny i określa, co dokumentacja musi wykazać. Następnie badane są dowody i formułowana jest profesjonalna Determination. Na końcu zachowywane są przejrzane dowody i ich integralność, aby wniosek można było później wyjaśnić.
Determination WEETRA uzupełnia te role, dokumentując, co wspierają przejrzane dowody w ramach uzgodnionego mandatu. Tam, gdzie jest wymagana, akredytowana weryfikacja pozostaje niezależną ustawową funkcją weryfikatora. Mandat i granice →
