Il processo di revisione WEETRA pone una domanda semplice a ogni posizione dichiarata rilevante. Le prove che la sostengono reggono? La domanda viene posta prima della verifica formale o dell’esame regolamentare, non dopo.
Regulation (EU) 2023/956 e gli atti di attuazione applicabili definiscono gli oggetti regolatori e i requisiti di prova esaminati nel fascicolo.
WEETRA organizza l'esame attraverso 140 posizioni di revisione controllate distribuite su dieci blocchi di revisione. Il processo di revisione struttura il lavoro. non crea nuovi obblighi legali.
WEETRA utilizza un processo di revisione strutturato per esaminare lo stato probatorio di un fascicolo regolamentare. Attualmente il processo è applicato al CBAM.
WEETRA non certifica la conformità regolamentare. Esamina se le informazioni che sostengono una posizione dichiarata sono riconducibili alla fonte, coerenti tra loro e ancora ricostruibili in seguito.
La revisione è organizzata in dieci aree di esame, da B1 a B10. Nel complesso coprono circa 140 punti di controllo.
Questo numero descrive l’ampiezza della revisione WEETRA, non una checklist fissa applicata nello stesso modo a ogni incarico. I punti applicabili dipendono dal mandato, dalle prove effettivamente presenti e dalle condizioni delle fonti.
Esamina l'identità e lo stato del dichiarante, il perimetro regolamentare del fascicolo e le condizioni di governance secondo le quali viene revisionato.
Esamina come le merci sono identificate, classificate e quantificate, e se tali dati sono validi per tutto il fascicolo.
Esamina quale impianto e quale operatore sono dietro ai beni, e come viene stabilita l'origine.
Esamina le emissioni dichiarate, il metodo utilizzato per ottenerle, il periodo di monitoraggio e le prove di verifica su cui ci si basa.
Esamina lo strumento, il pagamento e l'allocazione dietro a una dichiarazione sul prezzo del carbonio, e se questo si concilia con le emissioni che si dice copra.
Esamina l'attività del conto, l'acquisto, il possesso e la consegna, e come questi si risolvono nella posizione netta dichiarata.
Esamina fatture, valori, pagamenti e lotti, e se i registri commerciali, doganali e delle emissioni descrivono lo stesso movimento.
Esamina la provenienza, le firme e l'integrità probatoria, e se lo stato documentale può essere ricostruito in seguito.
Esamina come la base probatoria è organizzata per essere successivamente valutata, inclusa la prontezza per la revisione e l'infrastruttura dati a supporto.
Esamina le condizioni che bloccano, limitano o consentono un Determination, e come uno stato revisionato viene bloccato e rilasciato.
B4 esamina le prove di verifica. Non esegue la verifica. Quando è richiesta una verifica accreditata, la esegue un verificatore accreditato che arriva alla propria conclusione.
I blocchi descrivono come è organizzato il processo di revisione. Come le prove diventano un Determination è descritto sotto Approccio alla Revisione.
WEETRA applica attualmente questo processo di revisione al CBAM. I requisiti del Passaporto Digitale di Prodotto e le catene probatorie legate alla riforma doganale restano aree di ricerca e possibile estensione futura. Non sono servizi operativi disponibili separatamente.
La revisione segue tre fasi collegate. Prima, WEETRA legge il requisito regolamentare e identifica ciò che il fascicolo deve poter dimostrare. Poi vengono esaminate le prove e viene formulata una Determination professionale. Infine, le prove esaminate e la loro integrità vengono conservate affinché la conclusione possa essere spiegata anche in seguito.
La Determination WEETRA completa questi ruoli documentando ciò che le evidenze esaminate supportano entro il mandato concordato. Quando richiesta, la verifica accreditata resta la funzione regolamentare indipendente del verificatore. Mandato e limiti →
