Una posizione regolamentare dipende sempre più dalle informazioni generate da altre organizzazioni, in momenti diversi, per scopi diversi. Questo cambia ciò che un fascicolo deve essere in grado di dimostrare.
L'organizzazione che presenta una dichiarazione regolatoria spesso non è l'organizzazione che ha prodotto le informazioni alla base della stessa. Una posizione regolatoria può basarsi su informazioni generate da
Raccogliere documenti è stato, per molto tempo, una descrizione sufficiente del lavoro di conformità. Sta diventando meno sufficiente, non perché i documenti siano meno importanti, ma perché la questione normativa è cambiata.
La questione riguarda sempre più le relazioni tra le cose menzionate in un documento piuttosto che il documento stesso. Espressa come una progressione, la materia passa attraverso diversi stati prima di raggiungere un uso normativo
Progressione concettuale. Non tutti i regimi operano ogni fase in questa forma oggi.
I documenti rimangono importanti portatori di evidenza. Ciò che è cambiato è che i dati e le relazioni rappresentati in quei documenti necessitano sempre più di essere collegati, convalidati nel contesto e ricostruiti successivamente.
Queste pressioni si ripetono nei regimi di dati regolatori, anche se non tutti i regimi applicano ciascuna di esse in modo identico o allo stesso grado.
L'organizzazione che redige la dichiarazione normativa spesso dipende da dati generati altrove, da parti che non controlla.
Un valore normativo potrebbe dover riferirsi a un prodotto specifico, un'installazione, un lotto, un periodo o un fornitore piuttosto che solo a un totale aziendale annuale.
L'esistenza di un valore non determina da dove provenga, né se la fonte sia in grado di supportare l'uso che se ne fa.
File dei fornitori, metodologie, calcoli e dichiarazioni possono cambiare. Un revisore successivo ha bisogno di sapere a quale stato si è fatto riferimento.
La verifica o garanzia indipendente può applicarsi a parti della catena informativa senza eliminare la necessità di collegare tali informazioni alla posizione regolamentare finale.
Il file potrebbe dover essere compreso mesi o anni dopo che le informazioni di base sono state inizialmente raccolte, da qualcuno che non era presente.
A seconda del regime, un sistema regolamentare potrebbe richiedere in definitiva un valore come le emissioni incorporate, una caratteristica del prodotto, informazioni legate all'origine, informazioni di due diligence, dati del prodotto collegati a un identificatore o informazioni sul prezzo del carbonio.
Qualunque sia il campo, è il punto finale. Dietro di esso può esserci una sequenza che doveva essere rispettata
Illustrativo. Gli elementi applicabili dipendono dal regime e dalla richiesta avanzata.
Il valore finale può essere semplice.
La storia probatoria dietro di esso può non esserlo.
Quando i dati attraversano i confini organizzativi, un revisore ha bisogno di sapere a cosa si riferisce effettivamente ciascun pezzo di informazione. Questo è meno banale di quanto sembri. Lo stesso numero può essere corretto per un oggetto e privo di significato per un altro.
A seconda del regime, le relazioni in gioco possono riguardare il prodotto
Un valore di dati staccato dall'oggetto e dal periodo che descrive può diventare difficile da utilizzare in modo affidabile, anche quando il valore stesso è accurato. Ciò che è in gioco non è l'aritmetica ma il riferimento.
Un campo può essere completo mentre la prova dietro di esso rimane debole. Un file può contenere
La completezza dei dati non è sufficienza probatoria.
Un campo completo può comunque basarsi su nulla di particolare.
Esplora l'approccio alla revisione →
CBAM è l'applicazione operativa attuale dell'approccio di revisione WEETRA, e illustra il problema più ampio in modo concreto piuttosto che teorico.
Una posizione CBAM può dipendere da relazioni che coinvolgono
Questa densità è il punto. CBAM è un esempio operativo di prove di dati normativi che si muovono attraverso più organizzazioni e livelli documentali prima di raggiungere un singolo campo dichiarato.
Le stesse questioni probatorie emergono in altri sistemi di dati regolatori. L'istituto le studia come estensione della revisione. Nessuno dei seguenti è un servizio operativo Determination.
Solleva questioni di revisione riguardanti l'identità del prodotto, il modello, i lotti e le relazioni tra articoli ove applicabile, legami persistenti tra dati e prodotto, provenienza, relazioni di accesso e aggiornamento, versionamento e responsabilità per i dati forniti da più attori.
Solleva questioni riguardanti le relazioni con fornitori e fonti, origine e provenienza, informazioni geospaziali o collegate alla fonte ove applicabile, prove di due diligence, dati che passano attraverso più attori e successiva ricostruibilità.
Le stesse questioni probatorie possono sorgere ovunque una posizione regolatoria finale dipenda da informazioni generate lungo una catena a monte. Tracciabilità, informazioni sul prodotto, dati di sostenibilità, prove relative alla dogana, garanzie, provenienza e dichiarazioni dei fornitori.
Queste sono aree di estensione della revisione e di ricerca, non servizi operativi disponibili separatamente. WEETRA attualmente non emette Determination nell'ambito di questi quadri.
Un fascicolo regolatorio non viene utilizzato solo nel momento in cui viene preparato. La sua vita operativa è più lunga del momento della presentazione e solitamente meno controllata.
Lo stesso fascicolo può successivamente essere
Ognuna di queste letture pone una versione della stessa domanda. La capacità di ricostruire
Esplorare la Due Diligence probatoria documentata →
WEETRA sviluppa standard di revisione per lo strato probatorio dei dati normativi. La sua preoccupazione riguarda lo spazio tra la raccolta grezza dei documenti e la posizione normativa finale.
Questo spazio include
La distinzione è importante ed è dichiarata chiaramente piuttosto che lasciata all'inferenza.
Dove l'approccio di revisione viene applicato oggi a file probatori definiti, sotto un mandato, con Livelli di Revisione concordati e un Determination delimitato.
Dove gli stessi principi probatori sono studiati, senza un servizio operativo Determination.
La Determination WEETRA completa questi ruoli documentando ciò che le evidenze esaminate supportano entro il mandato concordato. Quando richiesta, la verifica accreditata resta la funzione regolamentare indipendente del verificatore. Mandato e limiti →
