Was Artikel 9 erlaubt, welche Unterlagen aufzubewahren sind und wie ein CO₂-Preisabzug nachvollziehbar dokumentiert wird.
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Kurz gesagtWas erlaubt CBAM Artikel 9?Welche Nachweise belegen eine tatsächliche Zahlung?Wie werden Erstattungen und andere Ausgleichsformen behandelt?Wie wird die Zahlung mit Emissionen und Zeitraum verknüpft?Wer muss die Unterlagen bereitstellen oder aufbewahren?Was gilt bei unvollständigen oder widersprüchlichen Nachweisen?Welche Unterlagen sind für spätere Prüfungen aufzubewahren?Was sollte ein Importeur vom Nicht-EU-Hersteller anfordern?Praxisbeispiel: Ein Zahlungsbeleg ist nicht die gesamte Artikel-9-AkteVeröffentlichte PDFArtikel 9 erlaubt einem zugelassenen CBAM-Anmelder, die Zahl der abzugebenden CBAM-Zertifikate zu verringern, um einen in einem Drittland tatsächlich gezahlten CO₂-Preis zu berücksichtigen. Beim Weg über den tatsächlich gezahlten Preis müssen Zahlung sowie Erstattungen oder andere Ausgleichsformen belegt werden. Der geänderte Artikel 9 sieht unter bestimmten Voraussetzungen auch jährliche Standard-CO₂-Preise vor.
Bei tatsächlichen Emissionswerten kann ein zugelassener CBAM-Anmelder eine Verringerung der Zertifikate für einen in einem Drittland tatsächlich gezahlten CO₂-Preis beanspruchen. Erstattungen oder andere Ausgleichsformen, die den Preis mindern, sind zu berücksichtigen. Unter bestimmten Voraussetzungen gibt es außerdem einen Weg über jährliche Standard-CO₂-Preise.
Offizielle Rechtsquelle: konsolidierte Verordnung (EU) 2023/956, Artikel 9
Für den Weg über den tatsächlichen Preis verlangt Artikel 9 Unterlagen, aus denen hervorgeht, dass die gemeldeten eingebetteten Emissionen einem tatsächlich gezahlten CO₂-Preis unterlagen. Dazu gehören insbesondere Nachweise zu Erstattungen oder Ausgleich, Rechtsgrundlagen, Zahlungsnachweise sowie Bestätigung und Kontaktdaten der unabhängigen Person nach Artikel 9 Absatz 2.
Offizielle Rechtsquelle: konsolidierte Verordnung (EU) 2023/956, Artikel 9
Maßgeblich ist nicht nur der nominelle CO₂-Preis. Erstattungen oder andere Ausgleichsformen, die den Preis mindern, müssen berücksichtigt werden. Beim tatsächlichen Preis sind entsprechende Nachweise und die einschlägigen Rechtsgrundlagen aufzubewahren.
Offizielle Rechtsquelle: konsolidierte Verordnung (EU) 2023/956, Artikel 9
Die Unterlagen müssen zeigen, dass die gemeldeten eingebetteten Emissionen dem herangezogenen CO₂-Preis unterlagen. Praktisch bedeutet das eine nachvollziehbare Verbindung zwischen Preisregelung, Betreiber, Anlage oder Produktion, Emissionen, Zeitraum, Zahlung und den CBAM-Waren.
Die Aufbewahrungspflicht trifft den zugelassenen CBAM-Anmelder. Der Nicht-EU-Hersteller oder Betreiber kann die zugrunde liegenden Nachweise liefern müssen. Beim tatsächlichen Preis ist außerdem eine Bestätigung durch eine vom Anmelder und den Behörden des Drittlands unabhängige Person erforderlich.
Fehlen Nachweise zur tatsächlichen Zahlung, zu Erstattungen oder zur Verbindung mit den gemeldeten Emissionen, kann die dokumentarische Grundlage des Abzugs unzureichend sein. Fehlende Verbindungen sollten geschlossen und widersprüchliche Unterlagen abgeglichen werden.
Beim tatsächlichen Preis sind die Unterlagen bis zum Ende des vierten Jahres nach dem Jahr der Abgabe oder fälligen Abgabe der CBAM-Erklärung aufzubewahren. Dazu gehören Zahlung, Erstattungen oder Ausgleich, Rechtsgrundlagen, Bestätigung und Verknüpfungsunterlagen.
Offizielle Rechtsquelle: konsolidierte Verordnung (EU) 2023/956, Artikel 9
Praktisch sinnvoll sind Angaben zur Preisregelung, zum belasteten Betreiber, zur Anlage und zum Zeitraum, zu den betroffenen Emissionen, Zahlungsnachweise beim tatsächlichen Preis, Erstattungen oder Ausgleich sowie Unterlagen zur Zuordnung des Betrags zu den Waren. Dies ist eine Dokumenten-Checkliste, keine zusätzliche Rechtspflicht.
Eine Lieferantenerklärung, dass ein nationaler CO₂-Preis besteht und ein Betrag gezahlt wurde, belegt nicht automatisch alle erforderlichen Elemente. Eine belastbare Akte zeigt Mechanismus, effektiv gezahlten Betrag nach Erstattungen, Emissionen und Zeitraum sowie die Verbindung zu den betreffenden CBAM-Waren.
Aktueller Web-Leitfaden — Stand 17. September 2026. Das veröffentlichte PDF bleibt unverändert.
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