CBAM 第9条：碳价扣减——需要哪些证明？

CBAM 第9条允许什么？

当嵌入排放按照实际排放确定时，授权 CBAM 申报人可以就第三国实际支付的碳价申请减少应交回的证书数量。任何会降低碳价的返还或其他补偿都必须计入。在特定条件下，还可以采用年度默认碳价路径。

欧盟官方法律来源：合并文本 Regulation (EU) 2023/956 第9条

哪些证明可以说明碳价已经实际支付？

采用实际碳价路径时，第9条要求保存能够证明申报的嵌入排放已承担并实际支付碳价的文件。应特别保留返还或补偿证据、相关第三国法律依据、实际付款证据，以及第9条第2款所要求的独立人员认证和联系方式。

欧盟官方法律来源：合并文本 Regulation (EU) 2023/956 第9条

返还和其他补偿如何处理？

扣减不能只看名义碳价。任何会降低碳价的返还或其他补偿都必须计入。采用实际碳价路径时，应保存有关可用返还或补偿及相关法律依据的证据。

欧盟官方法律来源：合并文本 Regulation (EU) 2023/956 第9条

如何把付款与相关排放和期间对应起来？

文件必须证明申报的嵌入排放确实受到所引用碳价的约束。实际操作中，应能追溯连接碳价机制、承担义务的运营方、相关设施或生产活动、排放、期间、付款以及申请扣减的 CBAM 商品。

谁需要提供或保存支持信息？

第9条规定的保存义务由授权 CBAM 申报人承担。非欧盟生产商或运营方可能需要提供底层记录。采用实际碳价路径时，文件还必须由独立于申报人和第三国主管机关的人员认证。

证据不完整或相互矛盾会怎样？

如果文件无法证明实际支付、适用的返还或补偿，或无法与申报的嵌入排放建立联系，扣减的文件基础可能不足。应找出缺失环节、核对矛盾记录，并避免依赖无法追溯到来源文件的金额。

后续审查需要保存哪些记录？

采用实际碳价路径时，记录应保存至 CBAM 申报提交或本应提交年度之后第四年的年底。应保留付款证据、返还或补偿、法律依据、认证资料以及将碳价与申报排放连接起来的记录。

欧盟官方法律来源：合并文本 Regulation (EU) 2023/956 第9条

进口商应向非欧盟生产商索取什么？

实务上可索取碳价机制依据、承担成本的运营方、相关设施和期间、对应排放、实际碳价路径下的付款证据、返还或补偿，以及说明金额如何归属到相关商品的记录。这是文件清单，不是额外的独立法律义务。

实际例子：付款证明不是完整的第9条文件

供应商仅声明本国存在碳价并支付了某一金额，并不能自动证明第9条扣减所需的全部要素。更完整的文件会说明适用机制、扣除返还或补偿后的实际支付金额、相关排放和期间，以及其与 CBAM 商品的联系。

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